感谢毕主任的精彩分享，我针对线索材料的识别问题，结合自身实务工作经验作一些分享：

对于一些涉及文书方面的线索材料，我们可以从笔迹鉴定的角度入手，判断线索材料的真实性，进一步锁定具体的对象。

一方面，对于像举报信这种字数较多的线索材料，鉴定工作相对而言比较容易。字数越多，书写人的笔迹特征越能得到反映。

另一方面，如果是公司内部的调查，对于样本材料的获取也相对比较方便。在司法鉴定工作中，对于字数较多的案件鉴定，比对样本材料的获取，有时候也需要律师去书写人的单位调阅其档案材料进行比对检验。因此就企业反舞弊调查工作而言，相信公司也会比较配合。

与谈人

此次课程的分享给我们办理案件提供很多的思路，特别是控告案件的搜集证据和固定证据。客户想起来找刑事律师，大概率也是为了控告以挽回损失。实务经验不够丰富，结合自己办理过的控告案件，粗浅分享一下心得。

先进行初步分析判断，主要针对以下信息：

1、发现舞弊的途径、信息来源；

2、被调查人是否知道其已经暴露；

3、被调查人是否可能毁灭证据；

4、电子证据是否已经做了可靠的备份保存；

5、是否有法务部门、人力资源部门一起进行协查、调查；

6、案件可能采取的调查方式、调查策略。

掌握初步信息后，制定具体可行的调查方案时可能需要考虑到的情况：

1、由哪些人参加调查，调查人员的分工、职责和权限；

2、调查的范围和顺序，拟查明哪些问题；

3、拟收集资料清单；

4、何时开始展开调查，完成任务的期限；

5、如果企业暂时不想公开，相关事项的知悉范围和可能需要采取的保密措施；

6、证据保存人的岗位及与被调查或被控告人的关系处理；

7、是否需要对被调查者采取一些隔离措施，比如休假之类；

8、区分好受访者的态度准备有针对的谈话问题。

做调查或搜集证据时，毕主任也提到的要严格坚守“不能采取任何限制人身自由、侵犯公民个人隐私和威逼利诱的方式或手段”获得证据材料这三条底线。针对需要询问和被访谈的人，制定周密的计划，做好工作分工，制作访谈笔录，做好同步录音录像，有效固定证据。

1、反舞弊控告后，需要全流程推动。首先，一旦启动控告，公安机关对涉案罪名会有一个选择，一般选择最简单的，比如职务侵占，固定能够定案基础事实，给报案公司一个交代就行了。其次，单纯依靠公安机关很可能会出现各种问题，公安机立案后，整体的主导权就在于公检法机关了，因案内、案外因素会出现诸多问题，比如说立而不侦、侦而不拘、拘而不捕、捕而不诉等，对于挽回损失更是难以奢求。最后，被调查对象会想方设法设置各种各样的障碍。因为公司反舞弊调查大多只是涉及金钱的损失，而被调查对象则涉及人身自由、社会地位等，简而言之公司要钱，员工要命，双方投入的力量、社会资源、倾注的精力是不对等的。被调查对象往往会倾尽所有努力，来使案件终止或者倒流。

2、对律师来说，开拓案源是一个很大的问题。大的企业客户，比如一些头部互联网企业、大型集团公司，他们内部往往都有比较成体系、成规模的内部调查团队，一般不太喜欢用外人或律师。一是公司要保密，由内部分管领导把控，可以做到收放自如，也可能伴随着公司内部竞争或高层斗争。对外聘律师公司可能就觉得不放心，或者说是用得不顺手。二是企业内部构建的一些体系，使他们收集内部信息相对容易，企业自己就能进行调查。比如说阿里、百度、腾讯等，他们内部资源整合比较完善，本身就具有极为强大的技术手段和渠道资源。

中小企业客户，由于成本的控制等原因，多未建立自己的团队，只能外聘专业团队进行反舞弊调查，容易产生以下问题：一是费用可能前期付的不多，一般是按结果来；二是提供的证据不多，正是因为公司制度不完善，证据往往很少留存。

3、律师实施反舞弊，重点在于收集证据，尤其是实锤证据。一般情况下，反舞弊调查证据的收集是比较难的。但在进行控告时，公安机关往往又将逮捕的标准前置到立案阶段，如果公安机关审查认为不能逮捕，或者说证据欠缺可能存疑，往往就不愿意立案。这就要求律师开展的反舞弊工作，可以跟合规工作、辩护工作结合在一起。因为内部合规是要搭建一套完整的一个制度体系，来规范员工的行为，降低员工产生舞弊行为的风险；同时基于辩护工作的经验，我们对被调查对象可能有哪些反应和辩解有更为精准的判断，这样一正一反，可以促进我们的反舞弊调查工作的顺利推进。

作者：上海靖予霖律师事务所、企业内控与反舞弊调查部主任 毕学智